Blog

۱. صورت وضعیت مالی شرکت مهندسی ساخت و توسعه و مدیریت صنایع توکا (سهامی خاص) در تاریخ۳۱ شهریورماه ۱۳۹۹ و صورتهای سود و زیان، تغییرات در حقوق مالکانه و جریان های نقدی آن برای دوره میانی شش ماهه منتهی به تاریخ مزبور ، همراه با یادداشتهای توضیحی یک تا ۲۷ پیوست ، مورد بررسی اجمالی این مؤسسه قرار گرفته است. مسئولیت صورتهای مالی میان دوره‌ای با هیئت مدیره شرکت است. مسئولیت این مؤسسه ، بیان نتیجه گیری درباره صورتهای مالی یادشده بر اساس بررسی اجمالی انجام شده است .

۲. به استثنای محدودیت مندرج در بندهای ۵ و ۶ ، بررسی اجمالی این مؤسسه بر اساس استاندارد بررسی اجمالی ۲۴۱۰، انجام شده است. بررسی اجمالی اطلاعات مالی میان دوره‌ای شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولین امور مالی و حسابداری و به کارگیری روشهای تحلیلی و سایر روشهای بررسی اجمالی است. دامنه بررسی اجمالی به مراتب محدودتر از حسابرسی صورتهای مالی است و در نتیجه، این مؤسسه نمی تواند اطمینان یابد از همه موضوعات مهمی که معمولا در حسابرسی قابل شناسایی است، آگاه می شود و از این رو ، اظهار نظر حسابرسی ارائه نمی‌کند.

۳. به شرح مندرج در یادداشتهای ۱۲ و ۱۴ صورتهای مالی، مانده حساب‌های دریافتنی و پیش‌پرداخت‌ها شامل مبلغ ۱۷ میلیارد ریال اقلام راکد انتقالی از سنوات قبل می باشد که مدارک مستندی مبنی بر قابلیت بازیافت آن در اختیار این موسسه قرار داده نشده است. تحت این شرایط، تعیین زیان ناشی از کاهش ارزش مبالغ مذکور و تعیین آثار آن بر اقلام صورت‌های مالی مقدور نگردیده است.
۴. به شرح یادداشت ۲۷ صورتهای مالی، مبلغ ۲۲ میلیارد ریال زیان عملکرد سنوات ۱۳۹۶ و ۱۳۹۷ شرکت ، مورد پذیرش سازمان امور مالیاتی قرار گرفته که از این بابت هیچگونه ثبتی در حسابها شناسایی نگردیده است. این مورد بر خلاف استاندارد حسابداری مالیات بر درآمد بوده و در صورت اصلاح حسابها ، دارایی های مالیات انتقالی به مبلغ ۵/۵ میلیارد ریال افزایش و زیان انباشته به همین مبلغ کاهش می‌یابد.
۵. به شرح مندرج در یادداشت ۴ صورتهای مالی، از بابت پروژه فولاد سنگ، درآمد به مبلغ ۹ / ۴۰ میلیارد ریال(سال قبل ۹۸ میلیارد ریال) به طرفیت مبلغ قابل بازیافت پیمان درحسابها ثبت گردیده است. درآمد مزبور بر اساس ۶ / ۹۹ درصد پیشرفت کار ، برآورد هزینه‌های تکمیل پروژه به مبلغ ۹ / ۳ میلیارد ریال محاسبه شده است. در این خصوص به دلیل فقدان اطلاعات و مدارک کافی در خصوص برآورد هزینه های تکمیل و تحویل قطعی پروژه، حصول اطمینان از عدم نیاز به احتساب ذخیره به منظور پوشش مخارج آتی پروژه مزبور و آثار احتمالی ناشی از موارد یاد شده بر صورتهای مالی پیوست در شرایط حاضر برای این موسسه امکان پذیر نیست.
۶. صورتجلسه تطبیق مانده حساب با شرکت فراتحقیق سپاهان در اختیار این موسسه قرار نگرفته است. در غیاب دسترسی به اسناد و مدارک کافی، این موسسه نیز نتوانسته است از طریق اجرای سایر روش های حسابرسی آثار احتمالی ناشی از مورد یاد شده بر صورتهای مالی مورد گزارش را تعیین کند .
۶. صورتجلسه تطبیق مانده حساب با شرکت فراتحقیق سپاهان در اختیار این موسسه قرار نگرفته است. در غیاب دسترسی به اسناد و مدارک کافی، این موسسه نیز نتوانسته است از طریق اجرای سایر روش های حسابرسی آثار احتمالی ناشی از مورد یاد شده بر صورتهای مالی مورد گزارش را تعیین کند .

۷. بر اساس بررسی اجمالی انجام شده، به استثنای آثار موارد مندرج در بندهای ۳ و۴ و همچنین به استثنای آثار تعدیلاتی که احتمالا در صورت نبود محدودیتهای مندرج در بندهای ۵ و۶ ضرورت می یافت، این مؤسسه به موردی که حاکی از عدم ارائه مطلوب صورتهای مالی یادشده، از تمام جنبه های با اهمیت،‌ طبق استانداردهای حسابداری باشد، برخورد نکرده است.

۸. نتیجه گیری این موسسه در اثر مفاد بندهای ۸ و۹ مشروط نشده است. ۸ – به شرح مندرج در یادداشت توضیحی ۴-۱ صورتهای مالی، شرکت در سنوات قبل متحمل زیانهای قابل ملاحظه ای گردیده بطوریکه در تاریخ صورت وضعیت مالی، زیان انباشته شرکت به مراتب بیش از سرمایه بوده ، بدهی‌های جاری شرکت بر دارایی‌های جاری فزونی یافته و پروژه های عملیاتی نیز عمدتا خاتمه یافته است، این موضوعات به همراه مطالب مندرج در سایر بندهای این گزارش می‌تواند نسبت به توانایی شرکت در ادامه فعالیت تردید موثری ایجاد کند و بنابر این ممکن است شرکت قادر به بازیافت دارایی ها و تسویه بدهی ها در روال عادی فعالیت تجاری خود نباشد.
۹. به شرح مندرج در یادداشت ۱-۹ صورتهای مالی، دارایی‌های ثابت مشهود در تاریخ صورت وضعیت مالی، فاقد پوشش بیمه‌ای می باشند.